Các mặt hàng chịu thuế suất 8% năm 2025 thuế GTGT? Mức thuế suất thuế GTGT 2025 ra sao?

Nội dung chính

Các mặt hàng chịu thuế suất 8% năm 2025 thuế GTGT? 

Tại Mục 8 Nghị quyết 174/2024/QH15 chính thức giảm thuế GTGT 2% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: Viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025.

Theo như quy định trên thì từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025, các mặt hàng và dịch vụ chịu thuế suất GTGT 8% là tất cả những nhóm hiện áp dụng thuế suất 10%, trừ các nhóm sau:

(1) Viễn thông, công nghệ thông tin

(2) Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm

(3) Kinh doanh bất động sản

(4) Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn

(5) Sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than)

(6) Than cốc, dầu mỏ tinh chế

(7) Sản phẩm hóa chất

(8) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Như vậy, mặt hàng chịu thuế GTGT 8% năm 2025 là tất cả hàng hóa, dịch vụ không thuộc các nhóm nêu trên.

Các mặt hàng chịu thuế suất 8% năm 2025 thuế GTGT? Mức thuế suất thuế GTGT 2025 ra sao? (Hình ảnh từ Internet)

Mức thuế suất thuế GTGT 2025 ra sao?

Theo quy định tại Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008 và Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, thuế suất thuế GTGT năm 2025 có sự thay đổi giữa 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm khi Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 bắt đầu có hiệu lực. Cụ thể:
(1) 6 tháng đầu năm 2025 (từ 01/01/2025 đến hết 30/6/2025): Có 4 mức thuế suất thuế GTGT gồm: 0%, 5%, 8%, 10%.

- Theo Nghị quyết 174/2024/QH15, mức thuế GTGT được giảm 2% (từ 10% xuống 8%) đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a, mục 1.1, khoản 1, Điều 3 của Nghị quyết 43/2022/QH15.

- Các nhóm hàng hóa, dịch vụ còn lại giữ nguyên thuế suất hiện hành.

(2) 6 tháng cuối năm 2025 (từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2025): Có 3 mức thuế suất thuế GTGT gồm: 0%, 5%, 10%.

- Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, quy định 3 mức thuế suất 0%, 5%, 10%.

- Đồng thời, sửa đổi một số đối tượng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
Như vậy, 6 tháng đầu năm 2025: 4 mức thuế (0%, 5%, 8%, 10%), 6 tháng cuối năm 2025: 3 mức thuế (0%, 5%, 10%), áp dụng theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024.

Dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán và thương mại nào không chịu thuế GTGT từ ngày 01/7/2025?

Căn cứ theo khoản 9 Điều 5 Luật thuế giá trị gia tăng 2024 quy định các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán, thương mại sau đây không phải chịu thuế giá trị gia tăng, Cụ thể:

(1) Dịch vụ cấp tín dụng theo quy định của pháp luật về các tổ chức tín dụng và các khoản phí được nêu cụ thể tại Hợp đồng vay vốn của Chính phủ Việt Nam với Bên cho vay nước ngoài;

(2) Dịch vụ cho vay của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng;

(3) Kinh doanh chứng khoán bao gồm môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán, tư vấn đầu tư chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán, quản lý danh mục đầu tư chứng khoán theo quy định của pháp luật về chứng khoán;

(4) Chuyển nhượng vốn bao gồm chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn đã đầu tư vào tổ chức kinh tế khác (không phân biệt có thành lập hay không thành lập pháp nhân mới), chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng quyền góp vốn và các hình thức chuyển nhượng vốn khác theo quy định của pháp luật, kể cả trường hợp bán doanh nghiệp cho doanh nghiệp khác để sản xuất, kinh doanh và doanh nghiệp mua kế thừa toàn bộ quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp bán theo quy định của pháp luật. Chuyển nhượng vốn quy định tại điểm này không bao gồm chuyển nhượng dự án đầu tư, bán tài sản;

(5) Bán nợ bao gồm bán khoản phải trả và khoản phải thu;

(6) Kinh doanh ngoại tệ;

(7) Sản phẩm phái sinh theo quy định của pháp luật về các tổ chức tín dụng, pháp luật về chứng khoán và pháp luật về thương mại, bao gồm: hoán đổi lãi suất; hợp đồng kỳ hạn; hợp đồng tương lai; hợp đồng quyền chọn mua, chọn bán và sản phẩm phái sinh khác;

(8) Bán tài sản bảo đảm của khoản nợ của tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ do Chính phủ thành lập có chức năng mua, bán nợ để xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng Việt Nam.

Lưu ý: Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 18 Luật thuế giá trị gia tăng 2024.